Брокерский счет за рубежом уведомление налоговой

Зарубежный брокерский счет

Москва

В связи с приближающимся началом автоматического обмена налоговой информацией между ФНС России и налоговыми службами иностранных государств много вопросов вызывают зарубежные брокерские счета.

Развитие интернета сделало возможным для граждан России вести торговлю ценными бумагами и иными инструментами  на различных площадках по всему миру. Для работы на этих рынках граждане России открывают так называемые брокерские счета.

Основной вопрос: Сообщать ли об открытии такого счета налоговую инспекцию в РФ и нужно ли отчитываться о движении денежных средств по такому брокерскому счету?

Зарубежный брокерский счет — в каких случаях уведомлять налоговую

Согласно части 1 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Резиденты РФ открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

При этом закон 173-ФЗ обязывает резидентов РФ уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии и изменении реквизитов таких счетов.

Учитывая, что используемые в Законе N 173-ФЗ институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства РФ, других отраслей законодательства РФ применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства РФ, если иное не предусмотрено названным Законом ( ч. 2 ст. 1 Закона N 173-ФЗ), используем эти термины из других законов.

Договор банковского счета

Договор банковского счета —  установлен  ч. 1 ст. 845 ГК РФ, согласно которой «по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету».

В Гражданском кодексе РФ дано определение договора банковского вклада (депозита) — одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для  нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, которые предусмотрены договором (ч.1 ст.834 ГК РФ).

Общим для банковского счета и для банковского вклада является сторона – банк. В контексте статьи 12 закона 173-ФЗ, имеется  в виду зарубежный банк. Этот термин так же в законе 173-ФЗ не раскрыт.

Согласно статье 1 закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Таким образом, в законе 173-ФЗ для резидентов РФ установлена обязанность уведомить налоговые органы в случае открытия  в иностранном банке, созданном за границами РФ по законодательству иностранного государства, банковского счета для совершения расчетных операций с денежными средствами резидента, или в случае открытия банковского вклада.

Что такое брокерский счет в иностранном государстве

Понятие  «брокерский счет», или «брокерский счет в иностранном государстве» и т.п. в законе 173-ФЗ не определено.

Согласно ч. 1 ст.

3 Закона N 39-ФЗ в Российской Федерации брокерской деятельностью признается деятельность по исполнению поручения клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) на совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, осуществляемая на основании возмездных договоров с клиентом (далее — договор о брокерском обслуживании).

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, именуется брокером.

3 Закона N 39-ФЗ денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам и (или) таким договорам, которые совершены (заключены) брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открываемом (открываемых) брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет). Брокер обязан вести учет денежных средств каждого клиента, находящихся на специальном брокерском счете (счетах), и отчитываться перед клиентом. На денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера.

Брокерский счет — вариант 1

Одну типичную ситуацию описать можно точно:  часто российские граждане пользуются  брокерскими услугами самих зарубежных банков, в которых у резидентов РФ  открыты счета. При этом прибыль от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами ежемесячно перечисляется с брокерского счета на основной банковский счет резидента РФ.

В такой ситуации  для резидентов РФ усматривается два нарушения валютного законодательства: 1) Не уведомление об открытии такого банковского счета; 2) зачисление выручки от продажи ценных бумаг на зарубежный счет (во всяком случае, последнее нарушение применимо к периодам  до 2018г.).

Почему требуется уведомлять о таком брокерском счете:  для этого нужно снова обратиться к определению банковского счета в ст. 845 ГК РФ, согласно которому банк обязуется не только принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, но и выполнять распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету».

То есть, сама денег, которую клиент перечислил на свой брокерский счет не находится там без движения, а с ней совершаются операции – покупка ценных бумаг (т.е. списание денег со счета в оплату ценных бумаг), поступление выручки от продажи ценных бумаг, перечисление средств на оплату услуг брокера, перечисление дохода на основной счет клиента и т.п.

Учитывая изложенное, если иностранный брокер российского резидента  не является кредитной организацией – банком по законодательству иностранного государства места его нахождения, признак банковского счета отсутствует, и у резидента РФ не возникает обязанность уведомлять налоговые органы о таком счете, о движении средств по нему и т.д.

Вместе с тем, нужно вспомнить приведенные выше правила закона РФ «О рынке ценных бумаг», согласно которому брокер в РФ учитывает денежные средства клиентов на отдельном банковском счете.

Очевидно, в целях предупреждения рисков при автоматическом обмене налоговой информацией, резидентам РФ — владельцам счетов у зарубежных брокеров, необходимо документально проверить статус своего зарубежного брокера (банк/не банк), и так же документально подтвердить отсутствие в иностранных банках принадлежащих резиденту банковских счетов, открытых на его имя брокером.

Практика зарубежного инвестирования

Хотя для российских инвесторов доступны различные способы вложения средств, одним из самых сложных незаслуженно считается выход на иностранные фондовые биржи. Причиной являются многочисленные вопросы, возникающие при прохождении данной процедуры — порог входа, общение с брокерами на иностранных языках, особенности налогообложения, покупка активов и вывод средств. И т.п.

Некоторые испытывают страх от одной мысли перед зарубежным инвестированием — отдать деньги куда-то, с кем и по-русски не поговорить, в офис не дойти… уж лучше местный банк. Напряженные международные отношения оптимизма тоже не добавляют.

Но при всем этом зарубежное инвестирование предоставляет не только больше возможностей, но и лучшие условия по защите средств.

Для примера в статье ниже я возьму международного брокера Captrader (www.captrader.com), где открыт мой собственный брокерский счет. С другими зарубежными брокерами ситуация во многом будет аналогичной. Напомню, что по сравнению с инвестиционными страховыми компаниями, доступными россиянам, американские брокеры обладают следующими преимуществами:

• Понятный механизм защиты от неторговых рисков;

• Для открытия счета не нужен посредник;

• С небольшой суммой через брокера доступно больше торговых инструментов;

• Нет комиссий за управление счетом;

• Нет обязательных ежемесячных взносов в начальный период;

• Нет проблем с выплатой дивидендного дохода сразу на банковский счет

Для меня число инструментов является определяющим для будущей доходности. Тем не менее свои плюсы у инвестиционного страхования тоже есть:

• Расчет налога на прибыль осуществляется только в конце срока инвестирования;

• При добросовестных платежах могут начисляться бонусы, компенсирующие комиссии за управление;

• Вложения средств конфиденциальны, в полисе можно прописать наследника;

• В некоторых программах можно несколько раз в год перекладываться из фонда в фонд без комиссий

1. Работа со счетами

Электронный документооборот — одно из преимуществ выхода на международный рынок. За границей процесс дистанционного открытия счетов с отсылкой сканов паспорта и подтверждения места жительства вместо бумажных вариантов является общепринятой практикой. Это заметно быстрее и дешевле даже в пределах одной страны, а в случае разных особенно.

Часто считают, что инвестирование — удел богатых с суммами минимум в десятки, а то и сотни тысяч долларов. Но в реальности для начала зарубежных инвестиций достаточно 3-5 тысяч долларов. Иногда счет можно открыть, имея лишь несколько сотен долларов, однако брокерские комиссии (в среднем около 5$ за сделку) делают такой взнос невыгодным.

Для контакта с зарубежным брокером обычно достаточно посетить его сайт, где будет соответствующая форма. Некоторые доступные россиянам брокеры перевели свой сайт на русский язык, хотя иногда используется простой машинный перевод:

Смотрится не очень солидно и даже смешно, но к надежности брокера это отношения не имеет (интересным образом в данный момент у Captrader коряво переведены короткие формы главной страницы, тогда как гораздо более сложный текст при навигации по сайту выглядит хорошо). Для подтверждения открытия счета иностранные брокеры и агенты при необходимости высылают электронный вариант договора, который можно показать валютному отделу банка в пояснение цели перевода средств.

Для пополнения баланса открытого за рубежом счета можно использовать несколько методов:

Первый способ относится к инвестиционным страховым компаниям, например к Investors Trust. Второй и третий варианты — стандартные для брокерского счета, который клиент открывает самостоятельно. Реквизиты для перевода денег можно узнать в личном кабинете, данные для входа в который предоставляет страховая компания, либо брокер. Также эти данные могут выдать их представители, или служба тех поддержки.

В случае CapTrader банковские реквизиты доступны прямо на сайте компании, а для попадания денег на ваш индивидуальный счет в графе «Цель перевода» нужно указать присвоенный вам при открытии номер счета + имя и фамилия. Комиссия за международный перевод у российских банков начинается примерно от 15 долларов.

Для осуществления перевода денег с зарубежного счета на российский, либо на банковскую карту, достаточно сделать правильный запрос в личном кабинете. В форме указываются сумма средств, и реквизиты получателя.

Комиссия за международные переводы у иностранных брокеров фиксированная, и обычно находится в пределах от 30 до 50 американских долларов, независимо от суммы выводимых средств. Однако некоторые брокеры позволяют выводить средства бесплатно в рамках определенного периода, например раз в месяц — в этом случае к примеру нет проблемы жить на дивидендный доход.

P.S. В случае зарубежного брокерского счета вы ничем не ограничены в вопросах ввода и вывода — кроме порога входа. У Captrader входной порог составляет 2000$.

Этого достаточно для начала, хотя из-за комиссий на перевод и сделки рекомендуется инвестировать немного большую сумму.

В инвестиционных страховых компаниях другая схема: там есть обязательство вносить определенную сумму в течение начального периода (например ежемесячно 500$ около 2 лет). Невыполнение этого требования может повлечь за собой штрафные санкции.

2. Валютный банковский контроль

При осуществлении денежных переводов на счет, открытый за рубежом, у валютного контроля российского банка могут возникнуть дополнительные вопросы о целях перевода средств. В данной ситуации необходимо разъяснить сотруднику банка, что перевод денег выполняется на брокерский (а не банковский) счет, открытый за рубежом, и предназначен для осуществления сделок с ценными бумагами на международных торговых площадках.

Избежать лишних вопросов помогут заранее подготовленные документы, подтверждающие факт открытия зарубежного брокерского счета. Их можно приложить к заявке на платеж.

3. Общение с брокером

При незнании иностранного языка, какое-либо общение с зарубежным брокером зачастую вызывает у инвесторов неудобства. Рассмотрим варианты, как можно облегчить этот процесс:

4. Осуществление сделок

Для удобства осуществления операций у многих зарубежных брокеров предусмотрены русифицированные личные кабинеты и торговые платформы. При этом выбор, в какие именно инвестиционные инструменты вложить средства, инвестор осуществляет самостоятельно.

Определиться помогут демо-версии торговых платформ, полностью идентичные настоящим. Такие виртуальные тренировки обычно возможны еще до начала работы с брокером. Они помогают ознакомиться с системой работы и оформления сделок конкретно этого брокера.

Стандартной для Captrader считается платформа TWS, которая используется и в Interactive Brokers. Что логично, поскольку Captrader является представляющим брокером IB и открывает счет там — однако не взимает плату за неактивность. TWS устанавливается на компьютер как обычная программа и использует для входа те же данные, что и в личный кабинет.

Уже работавшим с российским квиком она может показаться непривычной, особенно компьютерная версия. Но с основными функциями разобраться нетрудно, покупка активов очень проста и делается буквально в 3-4 клика.

Кстати, в терминале по умолчанию выставлена система Smart Routing, которая позволяет наиболее выгодно купить актив, сравнивая цены сразу на нескольких биржах посредством ECN-сети.

Правую панель легко настроить, добавив туда активы по своему вкусу, при этом внизу панели будут отображаться актуальные для этих активов новости. Предусмотрено два варианта внешнего вида: Mosaic и Классическая торговля. Также для удобства многие брокеры предоставляют подробные видео-инструкции, позволяющие быстро освоиться с торговым терминалом.

5. Особенности налогообложения

Процедура подачи декларации в налоговые органы:

Подробно о налоговой декларации при наличии зарубежного брокерского счета с примерами вычисления налогов я писал здесь. О налоговых льготах была статья тут.

Уведомление налоговых органов РФ об изменении реквизитов (в том числе открытии/закрытии зарубежного валютного счета) является обязательным только при открытии счетов в иностранных банках. Если счет открыт у российского или зарубежного брокера, либо полис оформлен у страховой компании, то в налоговую инспекцию эти данные подавать не нужно.

Выводы

Источник: http://investprofit.info/practice-of-foreign-investment/

Безопасное инвестирование за рубежом: инструменты, обязанности и налогообложение

Инвесторы с большим опытом и новички зачастую не уделяют должного внимания законодательной части в вопросах вложения денег.

Открывая счет за границей и планируя свою стратегию инвестирования недостаточно опираться только на экономические аспекты.

Важно знать закон об иностранных инвестициях, Ваши актуальные права и обязанности – чтобы избежать грубых ошибок, больших денежных потерь в будущем и разместить свои деньги максимально выгодно.

В 2016 году валютное законодательство стало более жестким и строгим, права и обязанности россиян, осуществляющих инвестирование за рубежом, значительно изменились.

Зарубежные финансовые инструменты

В общей сложности гражданам РФ доступно три вида финансовых инструментов за рубежом:

1. Банк.
2. Брокерские компании.
3. Страховые компании.

Каждый из них предполагает свои особенности требуемой с клиента отчетности и собственную систему  налогообложения для клиента.

В зарубежном банке россияне могут иметь:

– Текущий счёт. Это счет постоянного пользования, на который клиент получает текущие доходы (гонорары, ренту и т.п.).

– Карточный счет. Это счет, учитывающий операции по кредитной карте клиента.

– Депозитный счет. Счет для хранения денежных средств, а также активов и ценных бумаг клиента на определенных условиях.

– Инвестиционный счет. Чаще всего – счет доверительного управления, иными словами – площадка для инвестирования, где нет четко оговоренных процентов.

Обязанности россиян, пользующихся услугами зарубежных банков:

1. В течение календарного месяца с момента открытия или закрытия счета гражданин обязан уведомить об этом налоговые органы (п.2 ст.12 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”). Сокрытие этой информации предусматривает штраф в размере 4000-5000р. (ст.15.25 КоАП РФ).

2. Уведомление с отметкой налоговой инспекции (из П.1) необходимо предъявить при первом переводе денежных средств со своего счета в российском банке на свой счет в зарубежном банке. Российский банк не имеет права осуществлять перевод без предъявления уведомления.

3. Большую часть операций по зачислению денежных средств от иностранных партнеров требуется проводить через счета в банках РФ. Прямые перечисления на зарубежные счета возможны для очень узкого списка операций: зачисление зарплаты, процентов по счетам, страховых выплат, разного рода пособий и т.п. (п.4,5 ст.12 того же ФЗ).

   Операции, совершенные без соблюдения этих правил, считаются незаконными, и денежные средства подлежат конфискации в полном объеме или не менее 75% от суммы, которая поступила на счет (ст.15.25 КоАП РФ).

4. Каждый год в срок до 01 июня гражданин обязан предоставлять отчетность за прошедший год по всем своим банковским счетам, открытым за рубежом. При уклонении от сдачи отчетности предусмотрен штраф в размере от 2000 до 3000 рублей (ст.15.25 КоАП РФ).

Особенности налогообложения счетов, открытых за рубежом

Для клиентов, которые делают инвестиции за рубежом, то есть пользуются текущими зарубежными банковскими счетами и вкладами, действует общая система налогообложения.

Для клиентов, ставка по счету у которых свыше 9% в валюте, на разницу действует дополнительный налог в размере 35%. Причем, информировать об этой разнице налоговую гражданин обязан сам.

Для договоров доверительного управления действует классический 13% налог на прибыль. И декларацию  в налоговую инспекцию клиент также подает сам.

Бытует мнение, что держатели зарубежных брокерских счетов должны платить налоги только при выводе денег из-за границы в Россию. В действительности подавать декларацию и уплачивать налоги они должны ежегодно со всех операций по счету за прошедший отчетный год. То есть 13% уплачивается с положительной разницы от продажи активов, с дивидендов от  ETF, акций и купонных облигаций и любых иных выплат.

Для держателей страховых счетов не предусмотрено никаких обязательств. При этом есть определенные нюансы – согласно пп.2 п.1 ст. 213 Налогового кодекса налоги по страховым контрактом все-таки предусмотрены и высчитываются так:

1. Суммируются все уплаченные клиентом страховые взносы.
2. Из полученной в конце срока страхования суммы вычесть сумму взносов (из п.1).
3. Посчитать среднегодовую ставку рефинансирования за весь период страхования.
4. Посчитать чистую прибыль от уплаченных взносов по среднегодовой ставке рефинансирования (из п.3).
5. Чистую прибыль из п.4. вычесть из реальной прибыли.
6. В случае, если величина в п.5 положительная, с нее клиент уплачивает налог 13%.

Очевидно, что при частичном изъятии денежных средств (при получении пассивного дохода со страхового счета), можно очень долго не превышать сумму средств, которые внесли.

При единовременном изъятии денежных средств и в случае, если прибыль получится больше, чем прибыль от среднегодовой ставки рефинансирования, налоги заплатить все-таки придется.

Если не возникло обязательств по уплате налогов, то необходимости подавать налоговую декларацию также нет.

И напоследок хочу отметить…

У каждого инструмента свои сильные и слабые стороны. Счет, идеально подходящий для решения задач одного клиента, может совершенно не устраивать другого. Все строго индивидуально.
Выбирайте свой способ инвестирования, учитывая все  факторы, которые могут иметь значение лично для Вас! И не забывайте думать не только об инвестициях, но и о законах, которые накладывают на Вас определенные обязанности.

Остались вопросы? Записывайтесь на консультацию!

С заботой о Вашем финансовом благополучии,
Илья Пантелеймонов.

Источник: https://ilyafinance.ru/blog/bezopasnoe-investirovanie-za-rubezhom-instrumenty-obyazannosti-i-nalogooblozhenie/

Семь советов для желающих открыть зарубежный брокерский счет

Несколько советов, которые помогут потенциальным инвесторам избежать ряда распространенных при работе с зарубежными брокерами ошибок.

1. Нужно четко понимать, для чего открывать у зарубежного брокера счет

Способ инвестирования выбирается ближе к концу составления портфеля. Сначала нужно определить структуру инвестиционного портфеля, и только потом переходить к выбору конкретных инструментов и способов их приобретения.

Поэтому еще до открытия своего брокерского счета нужно четко представлять, каким образом этот счет будет использоваться (для пассивных или активных инвестиций, спекуляций и т.д.).

Отсутствие подобного плана может стать причиной неправильного выбора брокера, уплаты более высоких комиссий и недоступности в дальнейшем необходимых инструментов.

2. Обращайте внимание на все комиссии, чтобы не платить лишнего

Прежде чем открывать счет, обязательно внимательно изучите на сайте брокера информацию о всех комиссиях. Некоторые комиссии (например, за неактивность) могут быть прописаны внизу страницы малозаметным шрифтом.

К тому же все брокеры периодически меняют свои комиссии (одни чаще, другие – очень редко). Значит, и после открытия счета требуется периодически проверять текущее состояние комиссий брокера.

За некоторые дополнительные услуги (к примеру, за рыночные данные) ряду инвесторов платить нет смысла, поскольку у них есть доступ к бесплатным источникам информации.

Все перечисленное позволяет снизить затраты при инвестировании.

3. Соблюдайте правила безопасной торговли, внимательно осуществляйте сделки

Придерживайтесь таких правил безопасной торговли:

• строго следуйте избранной стратегии, не реагируя на изменения ситуации на рынке;
• не проводите сделки в момент резких колебаний стоимости активов;
• проверяйте разницу между «справедливой» стоимостью пая ETF и его текущей ценой;
• используйте лимитные заявки, не выставляйте стоп-приказы.

Ряд брокеров дают доступ на несколько бирж различных стран. На этих биржах разные ценные бумаги могут иметь одинаковые либо схожие тиккеры, а одна ценная бумага на нескольких биржах может торговаться под одним тиккером.

Из-за этого существует вероятность ошибки при осуществления сделки: неверный выбор либо ценной бумаги, либо биржи. В результате вы можете понести дополнительные затраты вследствие более высокой суммы сделки либо комиссии.

Поэтому перед подтверждением каждой заявки на выполнение сделки обязательно нужно ее перепроверить.

4. Знайте порядок действий в случае появления у брокера проблем

За границей брокерские счета обычно застрахованы от банкротства брокера либо мошенничества с его стороны. Заранее изучите: кем предоставляется подобная страховка; какой орган контролирует финансовые рынки и финансовые компании в стране, где открыт ваш брокерский счет; как оперативно связаться с указанными организациями; какие от вас потребуются документы и действия для возврата активов.

Если с брокером действительно что-то случится, эти знания помогут вам избежать ошибок и лишней паники.

5. Предусмотрите возможность вывода средств из-за границы без участия инвестора

Если с инвестором произойдет несчастный случай, его близкие могут остаться один на один с зарубежным брокером, не имея доступа к хранящимися на счете активам.

Поэтому обязательно следует продумать, каким образом ближайшие родственники могут получить доступ к активам инвестора в подобных случаях. К примеру, это может быть заранее прописанная инструкция по выводу средств либо совместный брокерский счет (однако в таком случае могут возникнуть проблемы с декларированием и уплатой налогов).

Обратите внимание на правила декларирования доходов при операция на счете у зарубежного брокера:

• декларацию нужно подавать по итогам года, в котором был получен доход на счет – независимо от того, были выведены эти средства с брокерского счета в РФ, или нет;
• необходимо производить пересчет полученных доходов и понесенных расходов в рубли; вследствие изменения валютных курсов инвестор может получить при убытках в валюте счета прибыль в рублях; с этой прибыли ему придется платить налог.

Существует ряд возможностей по уменьшению суммы налога. Например, можно уменьшить сумму дохода на размер брокерских комиссий, выплаченных при хранении ценных бумаг и осуществлении сделок. Есть и другие способы.

7. Помните, что банковские и брокерские счета за границей являются разными вещами, но не всегда

К минусам инвестирования посредством зарубежного банка можно отнести большое число требований валютного законодательства, включая предоставление уведомлений об открытии, изменении и закрытии счета в налоговую инспекцию, необходимость в регулярных отчетах об операциях по счету и т.д.

Обычно брокерский счет не считается банковским счетом. И подавать по нему никаких уведомления и регулярные отчета об операциях не требуется.

Однако из этого правила встречаются исключения. Если брокерский счет открыт в зарубежной организации, считающейся по местному законодательству банком, то от инвестора потребуется подача дополнительной отчетности по этому счету в налоговую инспекцию.

Источник: https://www.exocur.ru/sem-sovetov-dlya-zhelayushhih-otkryit-zarubezhnyiy-brokerskiy-schet/

Открытие счета в иностранном банке: уведомление налоговой. О чем сообщать властям налоговым резидентам РФ? | InternationalWealth.info

Открытие счета в иностранном банке в последнее время становится все более важным действием на пути к достижению максимальной безопасности и конфиденциальности хранения средств. Однако, пользуясь преимуществами иностранного банковского счета, не стоит забывать о своих обязательствах в отношении страны резидентства.

Так, например, открытие счета в иностранном банке резидентами РФ должно повлечь за собой обязательное уведомление налоговой о следующих действиях в отношении иностранного банковского счета или вклада:

• открытие счета;
• закрытие счета;
• изменение реквизитов;
• движение денежных средств.

Забыв или сознательно проигнорировав это требования, вы рискуете получить наказание в виде штрафа — до 5,000 рублей при первом нарушении и до 20,000 — при повторном.

Если резидент РФ не подал уведомление об открытии счета в иностранном банке, на который в течение какого-либо времени получал доход, этот случай будет классифицироваться как уклонение от уплаты налогов. В этом случае штраф может составить 100-300 тысяч рублей.

Как продлить срок для подачи отчета об иностранном счете, уведомления о его наличии или даже снять основные риски в виде 100% штрафа?

Кто должен подавать уведомление об открытии счета за рубежом?

Отчитываться перед налоговой должны все валютные резиденты РФ. Однако, с этим понятием следует быть осторожным. Как следует из описания в законе “О валютном регулировании и валютном контроле”, а также из разъяснений Росфиннадзора и ФНС, валютным резидентом является любой гражданин России, который в течение последних 365 дней въезжал на территорию России.

Кроме того, в соответствии с международными договорами, если у гражданина РФ есть недвижимость, которая является постоянным жильем, или есть постоянная регистрация по месту жительства в РФ, которая сохранилась даже после отъезда за рубеж, он считается налоговым резидентом РФ и должен платить налоги со своих иностранных доходов. Пока гражданин проживает за пределами РФ — проблем нет, но как только он пересекает границу и въезжает на родину — он сразу же становится валютным резидентом РФ, а во многих случаях — еще и преступником.

Валютным резидентам запрещен ряд операций по иностранным счетам. Без проблем на иностранный счет валютного резидента РФ можно зачислять:

• заработную плату;
• социальные выплаты — например, стипендии или пенсии;
• переводы средств из других банков;
• процентные платежи по вкладам;
• наличные взносы.

На иностранные счета в странах, входящих в ОЭСР и FATF, разрешено вносить дополнительно:

• доходы от аренды;
• купонные доходы по ценным бумагам;
• кредиты и займы в иностранной валюте;
• доходы от доверительного управления средствами.

Все остальные операции являются запрещенными. Если ФНС сможет доказать, что по иностранному счету резидента РФ проводились незаконные операции, сумма штрафа составит от 75% до 100% от суммы, на которую была совершена операция.

Новая причина открыть иностранный счет! Роботы блокируют переводы из банков РФ: резко выросло число жалоб на незаконные блокировки денежных переводов

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом

Физические лица, которые являются валютными резидентами РФ, должны уведомить налоговую (ФНС) об открытии счета за рубежом не позднее, чем через месяц после открытия счета. То же самое касается случаев закрытия иностранного счета, движения денежных средств или изменения реквизитов.

Для уведомления налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом существует специальная форма. Ее параметры прописаны в приказе ФНС России № ММВ-7-6/457 от 21 сентября 2010 года.

Уведомление об открытии иностранного счета можно подать несколькими способами:

• через инспекцию ФНС;
• отправить по почте с уведомлением о получении;
• отправить онлайн (необходима электронная подпись).

Образец заполнения уведомления об открытии счета за рубежом можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

Открытие личного счета в UniCredit Bank в Чехии

Уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году

Уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году является особенно важной процедурой. Со следующего, 2018-го года Россия начнет автоматический обмен информацией о финансовых счетах с другими странами. По мнению экспертов, первые отчеты будут охватывать именно последний, то есть 2017 год.

Планируется, что в автоматическом обмене информацией будет участвовать беспрецедентно большое количество стран — более сотни. Тем не менее, на практике все эти государства, помимо многосторонних конвенций, должны будут подписать также двусторонние соглашения, чтобы обмен информацией мог состояться. 

Поэтому подавая уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году, вы можете избежать ситуации, когда о ваших счетах за рубежом ФНС узнает от налоговых органов тех стран, в который открыты эти счета. 

Источник: https://wealthoffshore.net/foreign-bank-accounts/opening-account-in-foreign-bank-for-russia-residence-informing-tax-authorities/

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом

Граждане нашей страны вполне могут открыть банковский счет за рубежом, например, разместить вклад в целях получения прибыль.

Законодательством нашей страны резидентам РФ не запрещено иметь зарубежные счета, но вот особенность заключается в том, что при наличии любых счетов в иностранных банках нужно обязательно отчитаться перед налоговой инспекцией, даже физическим лицам.

Отсюда следует, что нужно более подробно рассмотреть, как выглядит уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом, и все особенности отчетности.

Законодательная база

Обязательства физических лиц письменно уведомлять Налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов в иностранном банке, регламентированы Федеральным Законом о валютном регулировании номер 173. Согласно положениям данного закона даже физические лица должны отправлять уведомление по установленной форме в ФНС в трех случаях: открытие и закрытие счета, изменение реквизитов.

Обратите внимание, что Федеральным Законом установлены сроки подача уведомления в ФНС один месяц.

Правда, не так давно закон был отредактирован, теперь вступили в силу новые правила, согласно которым нужно не просто отчитываться о наличие счетов в зарубежных банках, но и уведомлять налоговую инспекцию о движении средств.

Например, если вы внесли средства или сняли наличные, то нужно каждый раз за данные операции предоставить соответствующий отчет.

Кроме того, порядок предоставления отчетности также регламентирован законодательством статья Федерального закона о порядке предоставления физическими лицами отчетов о движение средств по счетам в иностранных банках.

Кто должен уведомлять Налоговую инспекцию

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом обязательно для каждого резидента Российской Федерации. То есть, если вы открыли вклад в иностранном банке, то стали валютным резидентом. Кстати, уведомлять Налоговую инспекцию должны только граждане нашей страны, то есть данные закон не распространяется на нерезидентов России.

Кстати, чтобы не возникало путаницы в понятиях, то нужно разобрать, на кого именно распространяется Федеральный закон:

1. Резидентами Российской Федерации признаются лица, проживающие на территории РФ более шести месяцев в общей сложности.
2. Валютный резидент – это лица, которые не проживают на территории иностранного государства на постоянной основе или имеют в РФ вид на жительство.

Как нужно отчитываться

По новым правилам отправлять уведомление нужно до 1 июня года, следующего за отчетным периодом. Зачетный период берется срок с 1 января по 31 декабря прошедшего года. Уведомления направляется об открытие и закрытие счетов в зарубежных банках, а также о движении средств. Теперь стоит рассмотреть, какие данные должны быть указаны в отчете:

• фамилия, имя и отчество;
• дата рождения;
• адрес регистрации;
• номер контактного телефона;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• наименование банка;
• номер счета;
• даты поступления и списание средств.

Обратите внимание, что никаких документов из банка вам предоставлять не надо, достаточно лишь указать даты движения средств по счету, выписки не потребуются, по крайней мере, в том случае, если у налоговой не возникнет подозрений в подлинности представленных вами данных.

Кстати, образец уведомления вы без труда сможете найти на официальном ресурсе налоговой инспекции по адресу https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/. Стоит немного поговорить о способах передачи отчета.

Сделать это можно двумя способами через официальный сайт налоговой инспекции или непосредственно передать документы по месту своей регистрации.

Обратите внимание, если вы хотите передать документ в режиме онлайн, то вам потребуется регистрация на сайте налоговой инспекции и неквалифицированная усиленная электронная подпись (получите можно в личном кабинете на сайте ФНС бесплатно).

Также стоит обратить внимание на некоторые нюансы, например, если документ был заполнен некорректно, в нем допущены ошибки, то он будет отправлен обратно в течение 7 дней, поэтому внимательно следите за сроками и правильностью заполнения документов. Если вы отправляете документы самостоятельно, то вам нужно два экземпляра один остается в налоговой инспекции другой получаете вы с отметкой о принятии.

Штрафные санкции

Если физические лица не исполнили требований закона, то их ждут некоторые неприятности в виде штрафов, кодексом об административных правонарушениях в Российской Федерации. Статьей 15.

25 регламентированы нарушения валютного законодательства, в ней указано, что за отсутствие отчетности об открытии и закрытии счетов в иностранных банках, а также о движение по ним средств предусмотрено административное наказание, в виде штрафа от 4000 до 5000 рублей для физических лиц.

Также наказание ждет в том случае, если физические лица не предоставили отчетность своевременно установленные сроки или неправильно заполнен документы, здесь штраф снижается до 1000–1500 рублей, при этом юридические лица могут быть наказаны штрафом до 10000 рублей. За сокрытие операций по банковскому счету, открытому зарубежном банке, предполагается штраф в размере 2000–3000 рублей.

Также нужно отметить, что скрывать банковские счета за рубежом нецелесообразно и даже бесполезным для физических лиц, рано или поздно настанет момент, когда отчетность все же придется передавать в Государственную Налоговую инспекцию, тогда по договорам скроется информация о сокрытии информации за предыдущие периоды. В данном случае физическим лицам придется уплатить штрафы.

Не стоит забывать о том, что налоговой инспекции может самостоятельно разыскать счета российский граждан в иностранных банках. Действительно, такая информация не является конфиденциальной, потому что уполномоченные органы разных стран могут обмениваться финансовой информацией, если в ходе проверки будут выявлены счета, по которым ранее не предоставлялась отчетности, то их владельцы будут наказаны.

Обратите внимание, что присоединение к международному соглашению об автоматическом обмене финансовыми данными было подписано в 2016 году, а сама информация поступит не ранее 1 сентября 2018 года.

Если подвести итог, то все в обязательном порядке должны уведомлять Налоговую инспекцию о наличии своих зарубежных счетов, наказание за их открытия и закрытия, а также движение средств не предусмотрено, в том случае, если гражданин Российской Федерации не нарушает российских законов.

Затем заполнить заявление, кстати, форма уведомления в налоговую об открытии счета за рубежом, утверждена приказом Федеральной налоговой службы России в 2013 году номер ММВ-7-14/502@, найти на сайте налоговой службы не составит особого труда.

Источник: https://znaemdengi.ru/uslugi-bankov/scheta/uvedomlenie-nalogovoj-ob-otkrytii-scheta-za-rubezhom-fizicheskim-licom.html