Как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Содержание

Как правильно оформить возмещение НДФЛ при покупке квартиры, перечень документов и необходимые действия

Как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Любой житель России платит государству налог со своих доходов. При покупке квартиры или строительства жилья законодательством предоставляется возможность уменьшить размер своего дохода, из которого оплачивается подоходный налог, на сумму налогового возмещения.

Возвращение налоговых отчислений при возведении или покупке дома или квартиры является актуальным для каждого жителя РФ. Для быстрого и своевременного возврата суммы налогов необходимо грамотно и четко соблюдать все требования налогообложения и быть подкованным в вопросах правовой грамотности.

Государство, при покупке квартиры, определило сумму возмещения НДФЛ в размере, не превышающем 260000 р. В этот размер не входит возвращение налога с процентов, начисленных на сумму ипотечного кредита.

Изменения в системе возврата НДФЛ с 2014 года

Неизменным остается право получения возмещения НДФЛ один раз при покупке квартиры за свои средства или при пользовании ипотекой за время жизни каждого гражданина. Ранее, при покупке недорогой квартиры, если сумма возврата была менее положенной границы в 260000 р, то остаток суммы, причитающейся гражданину терялся и при покупке иного жилья возмещение не происходило.

Новым положением предусматривается неоднократное возмещение подоходного налога с нескольких покупок жилья, если позволяет граничная сумма. Максимальный размер возвращения НДФЛ может быть поделен в отношении нескольких недорогих объектов недвижимости.

Если человек покупает дорогостоящую квартиру и сумма возмещения подоходных выплат превышает максимальный положенный размер, то возмещение происходит только в сумме 260000 р. и не зависит от фактической стоимости жилья.

Периодом нового законодательства считается время с 2014 года и люди, получившие возмещение налогового вычета ранее, не могут претендовать на следующие возвраты, даже если сумма возмещения была ниже граничной нормы.

Возмещение выплаченных налогов при покупке квартиры в ипотеку происходит только с одного объекта, следующая ипотека не оплачивается.

Лица, имеющие право получить возврат перечисленных налогов.

  1. Любой официально зарегистрированный человек на рабочем месте, из заработной платы которого ежемесячно перечисляется подоходный налог в сумме 13%.
  2. Другие плательщики подоходного налога, самостоятельно подающие налоговую декларацию и отчисляющие честным путем положенный процент от своих доходов, например, со сдачи помещений под съем, оказанию услуг и др.
  3. Налоговые резиденты РФ, проживающие внутри страны более 183 дней в году. Они должны иметь официальные трудоустройство и доход, выплачивать положенные доходы в государственный бюджет.
  4. Допускается возмещение налога родителям за покупку для несовершеннолетних детей.

Перечень лиц, которые не получат возвратные суммы при покупке квартир.

  1. Лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации.
  2. Граждане, которым официально оформлен статус безработного и выплачивается соответствующее пособие.
  3. Студенты, которые только проходят обучение и не работают.
  4. Пенсионеры, если они произвели покупку позднее трех лет с момента прекращения выплат налогов с дохода.
  5. Мамочки, ухаживающие за малышом в отпуске. Из отчетного периода будет высчитан срок, когда они не выплачивали обязательства подоходного налога.
  6. Военные на службе.
  7. Дети-сироты, получающие пособие от государства до возраста 24 лет.
  8. Все граждане, которые официально не оформлены на работе и не подают налоговые декларации.
  9. Те, кто официально устроен, но перечисление подоходного налога не производится бухгалтерией предприятия.
  10. Не имеют права на возмещение НДФЛ частные предприниматели, работающие по упрощенной системе отчетов, если нет других доходов, с которых перечисляется подоходный налог на общих основаниях.

Случаи, в которых возмещение НДФЛ не производится.

  1. При совершении сделки покупки жилья в договоре указаны близкие родственники в качестве двух сторон.
  2. Если приобретение помещения для жилья было произведено работодателем для сотрудника за счет средств первого.
  3. Если гражданину на покупку квартиры выделялись государственные субсидии, военные отчисления на ипотеку, жилье приобретено по сертификату мск, то возвращение налогов по таким сделкам не предусмотрено.
  4. Если перечисленных выше целевых сумм на покупку не хватило и человек вносил собственные средства, тогда возмещение НДФЛ рассчитывается от размера личного вклада.
  5. При повторном приобретении жилья в ипотеку.

Где получить возмещение НДФЛ по факту приобретения недвижимости?

Первым местом оформления получения возвратных средств является место работы покупателя. Непосредственно после заключения сделки работник может обратиться в бухгалтерию своей фирмы с заявлением о предоставлении налоговой льготы. Попутно в налоговой инспекции сотрудник получает уведомление на имя работодателя, которое сдает вместе с заявлением.

Дальнейшие действия бухгалтера заключаются в том, что он перестанет удерживать с работника подоходный налог из доходов до времени, пока лицо не получит таким образом, весь причитающийся ему возврат по налогу.

Уведомление из налоговых органов действительно только на протяжении года, а если возмещение суммы вычета не наступило, тогда работник вновь обращается в налоговую службу для получения нового документа.

Вторым вариантом получения возмещения НДФЛ является обращение непосредственно в налоговую инспекцию. Предоставляются все определенные законом документы, которые инспекторы тщательно проверяют и выносят решение о выплате денежных средств на счет гражданина. Время рассмотрения документов обычно длится до трех месяцев, этот срок может быть незначительно продлен. Извещение о решении налоговая служба присылает почтовым извещением.

Срок для возврата налога определен в три года после проведения сделки по приобретению жилья.

Перечень документов для оформления возмещения НДФЛ.

  1. Паспорт.
  2. Копия присвоенного идентификационного кода.
  3. Справку о зарплате с места работы по утвержденной форме, с указанием доходов за все предшествующие месяцы года, относящегося к отчетному сроку.
  4. Документы, определяющие право собственности на приобретенное помещение и платежные бумаги по сделке, а именно: расписки продавца, платежки из банка за жилье, чеки или квитанции, которые указывают на факт оплаты и сумму покупки.
  5. Свидетельство о том, что квартира зарегистрирована в соответствующем реестре.
  6. Заявление гражданина о возмещении налога физическому лицу от суммы сделки.
  7. Юридические данные работодателя, у которого работает человек.
  8. Почтовый адрес проживания гражданина, на который он желает получить извещение о решении налоговой службы в отношении возмещения НДФЛ.
  9. Декларацию о доходах в отчетный период, за который гражданин рассчитывает получить возврат по долгам.
  10. Реквизиты банка и расчетного счета для перечисления средств.
  11. При условии работы в двух местах, справки о доходах предоставляются их обеих бухгалтерий.
  12. В случае покупки квартиры в ипотеку нужны дополнительно: договор с банком о предоставлении кредита, справка о выплаченных процентах за год отчетного срока и платежки о выплате тела кредита.

Размер суммы возмещения

Сразу возвратить всю сумму налога не получится, так как возмещение происходит в размере вычтенного подоходного налога из оплаты за год. Оставшаяся сумма переносится на следующий год и так до полного возврата всего вычета. Полное получение возмещения наступает только после нескольких лет работы на предприятии и зависит от суммы сделки.

При покупке помещения под жилье с использованием ипотеки, дополнительно можно возвратить 13% от размера процентов, начисляемых банком по выплатам в течение года.

Деньги можно вернуть за прошедшие три года работы, но документация подается в налоговые органы отдельно за каждый год и расчеты производятся индивидуально по этим периодам, причем в каждом отчете указывается сумма остатка. Срок возврата денег за текущий год наступает только в следующем году.

Приобретение жилья с учетом материнского капитала

Государственное законодательство позволяет помощь семьям за рождение второго и последующего ребенка в виде материнского капитала потратить на покупку улучшенного жилья.

При предоставлении имущественного вычета расчет ведется из суммы средств без учета размера материнского капитала, использованного для оплаты сделки. Из размера покупки высчитывается сумма материнского капитала, затем определяется возмещение в 13%. Куплена квартира за свои деньги или в ипотеку значения не имеет.

Если жилье приобретается супругами в общее долевое владение, тогда рассчитанная для них сумма имущественного вычета может быть поделена в равных долях, которые они определяют самостоятельно. Заявление об этом подается в налоговые органы.

Покупка жилья в незаконченных новостройках

В этом случае подтверждением права собственности покупателя на квартиру будет являться акт приемки и передачи жилья физическому лицу.

Исходя из такого положения, возмещение НДФЛ налогоплательщик может получить с момента подписания этого документа. Дожидаться окончания строительства и оформления права владения в государственном реестре не нужно. Что касается иных документов, например, договора на участие в строительстве, договор банка об ипотеке, то они правом собственности не обладают и налоговый вычет при их подаче произведен не будет.

Читайте также  Можно ли продать квартиру с обременением ипотекой

Имущественный вычет, если покупатель пенсионер

Люди пенсионного возраста могут получить возврат, если они продолжают работать и платят налоги.

В случае если сумма возврата не была полностью восстановлена, а пенсионер утратил доход, который можно обложить налогом, тогда возможен перенос остатка недополученных денег на период, предшествующий году образования остатка, но не более трех лет.

Если в течение текущего года у пенсионера были доходы, то подать заявление на возмещение НДФЛ он может в ближайшие три года с дня сделки.

При покупке пенсионером жилья позднее, чем три года после оформления заслуженного отдыха и он при этом не получает налогооблагаемого дохода, то право на возмещение налогов утрачивается.

Если при получении возмещения по налогам за отчетный период трех лет остаются неполученные деньги, то получен он быть не может, так как пенсионер все возможные выплаты получил, а другого налогооблагаемого дохода он не имеет.

Если пенсионер обращается за переносом остатка после окончания расчетного года, в котором образовалась недоимка, то протяженность налоговых периодов уменьшается соответственно просрочке подачи заявления.

Налоговые выплаты при покупке квартиры в ипотеку будут производиться по общим правилам.

Покупка семейного жилья

Такое помещение для проживания покупается в общее владение или в долевое.

В первом случае право пользования определяется сообща по своему усмотрению и выделение долей для единоличного владения не предусматривается. В таком случае возможно распределение имущественного вычета на обоих супругов по их заявлению.

Для получения такого разделения недостаточно подать декларацию на одного супруга. Возмещение автоматически не переходит на второго. Получить имущественное возмещение вторая половина сможет только после сбора и подачи всех документов на себя.

При покупке и оформлении прав с учетом долевого владения жильем, выплата налогового возврата разделяется между членами семьи соответственно размерам долей в собственности квартиры.

Передача возможности на получение возмещения НДФЛ государством не предусмотрена. Если один из членов семьи не имеет налогооблагаемого дохода и ему не положена выплата имущественного вычета, то другой не может получить выплату за него.

Законодательством определено, что имущество, приобретенное супругами во время совместного проживания, является их общей собственностью, поэтому, если между супругами не заключен брак или нет договора, определяющего имущественные права, то каждый из них может получить возврат, несмотря на то, что права на квартиру могут принадлежать одному из супругов.

Покупка жилья на имя несовершеннолетнего ребенка

В таком случае один из родителей может получить причитающийся возврат средств. Ребенок в дальнейшем имеет право на получение своего налогового возмещения при достижении совершеннолетия в случае приобретения еще одного жилья. Тот из родителей, который использовал право максимального размера полагающегося вычета, второй раз использовать его не сможет.

Для получения возмещения по НДФЛ достаточно быть грамотным в правовом отношении и знать свои права и обязательства, а получение возврата выплаченных ранее налогов сложным не является.

  • Екатерина Леонидовна Яковлева
  • Распечатать

Источник: https://urhelp.guru/nedvizhimost/vychety/poryadok-vozmescheniya-ndfl-pri-pokupke-kvartiry.html

Возвращаем НДФЛ при покупке квартиры

Наш обзор посвящен тому, как сделать возврат НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры. В законодательстве данный вопрос изложен очень витиевато, поэтому мы собрали самую актуальную и важную информацию.

Чем руководствоваться

Согласно НК РФ, возврат НДФЛ при покупке квартиры возможен на основании статьи 220 Кодекса. А именно – её подпункта 3 пункта 1. Воспользоваться данным правом каждый налоговый резидент РФ может только один раз в жизни в любое время, но в отношении нескольких жилых объектов, на которые он потратился.

Указанная для возврата НДФЛ при покупке квартиры статья охватывает не только обычную покупку жилья, но и приобретение его в ипотеку.

Также см. «Основные правила для 3-НДФЛ при покупке квартиры».

Сколько вернут

По закону максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры составляет 260 000 рублей. Это 13% от 2 млн рублей – предельного имущественного вычета с приобретенного жилья.

Между тем на указанную сумму возмещения НДФЛ при покупке квартиры вправе рассчитывать не все. Она может быть и меньше. Это зависит от продажной цены жилья по договору. Возможны 2 ситуации (см. таблицу).

Сколько можно вернуть из бюджета НДФЛ
Ситуация Пояснение
1 Первая квартира стоила менее 2 млн рублей Тогда при покупке второй квартиры можно будет добрать сумму вычета, чтобы исчерпать его до нуля
2 Первая квартира куплена за сумму свыше 2 млн рублей Цена этой сделки полностью покроет положенный по НК РФ имущественный вычет в 2 млн рублей. Со второго жилья и последующих получить его уже нельзя.

Сроки

В целом срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет максимум 4 месяца. Он складывается из:

  • периода проведения камеральной ревизии вашей декларации и приложенных документов – максимум 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • плюс 1 месяц непосредственно на возврат налога.

Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

На наш взгляд, один из главных мифов касается срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры. Так вот: его вообще НЕ СУЩЕСТВУЕТ! В отечественном законодательстве подобной нормы не было, нет и, скорее всего, не будет.

Суть в том, что подать пакет документов на возмещение НДФЛ при покупке квартиры можно в любой момент после ее приобретения. Хоть спустя десятилетия. Однако налог бюджет может вернуть только максимум за 3 года перед годом подачи декларации.

Поэтому на практике покупатели жилья, которые не работали либо не имели официальной белой зарплаты, не могут рассчитывать на возвращение НДФЛ при покупке квартиры. Это получится сделать сразу после первого года работы, за который налоговый агент (наниматель) добросовестно перечислял с зарплаты приобретателя жилья подоходный налог.

ПРИМЕР

Широкова в 2017 году сдала для получения вычета в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами по квартире, которую приобрела 6 лет назад. Бюджет сможет возместить ей только НДФЛ, перечисленный в казну ее налоговым агентом в 2014, 2015 и 2016 годах.

Также см. «Когда наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год».

Практика показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры. Сроки возврата соответствующей суммы налога обычно намного короче 4-х месяцев, о которых мы сказали ранее.

Декларация

Сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году необходимо путем заполнения бланка, который утвержден приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Чтобы оформить возврат при покупке квартиры, 3-НДФЛ в общем случае должна состоять из следующих листов, которые заполняют в такой последовательности:

  1. Титульный лист.
  2. Лист А.
  3. Лист Д1.
  4. Раздел 2.
  5. Раздел 1.

Если покупателю жилья, помимо прочего, положены стандартные и/или социальные вычеты, то он дополнительно заполняет Лист Е1 этой декларации.

Также см. «Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год: заполнение».

Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение на возмещение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме этого:

  • все суммы подоходного налога приводят без копеек;
  • остальные рублёвые показатели – с ними. Суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».

Роль справки о доходах

Отдельный вопрос, нужна ли в 2017 году для возврата при покупке квартиры 2-НДФЛ? Формально – нет, поскольку Налоговый кодекс этого не требует в отношении рассматриваемого имущественного вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220. К тому же эти справки за 2016 год уже сданы налоговым агентом в ИФНС. Однако инспекторы на местах обычно просят покупателей жилья предоставить такую справку.

По сути, без 2-НДФЛ возврат при покупке квартиры допустим. Инспекторы без этого документа не могут отказать в возмещении налога. С другой стороны, эта справка пригодится, чтобы заполнить декларацию (особенно Лист А). Поэтому лучшее ее запросить у работодателя.

Также см. «Документы для возврата налога при покупке квартиры: список в 2017 году».

Порядок

По завершении года, в котором Росреестр зарегистрировал право собственности на жильё, собственник вправе подать на возврат НДФЛ с покупки квартиры.

Причем приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:

  1. Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
  2. Через бухгалтерию работодателя.

В первом случае возврат НДФЛ при покупке жилья происходит на основании декларации 3-НДФЛ за минувший год, собранных к ней документов о праве на вычет (если заявлен впервые) и заявления:

Также см. «Заявление на возврат НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».

Во втором случае порядок возмещения НДФЛ при покупке квартиры таков, что живых денег заявитель не увидит. Налоговый агент просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с его зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:

Также см. «Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок».

Многие спрашивают, как возместить НДФЛ за покупку квартиры проще всего? Конечно, работающему человеку лучше делать это через своего налогового агента. Достаточно сдать в бухгалтерию заявление в свободной форме и запросить в своей ИФНС уведомление о праве на вычет по купленному жилью.

В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо, а инспекция вернет положенную сумму прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.

Ипотека

По Налоговому кодексу РФ возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку возможен на основании подп. 4 п. 1 ст. 220. Это отдельный самостоятельный вычет. А пункт 8 статьи 220 НК РФ прямо указывает, что в случае приобретения жилья в ипотеку вычет НДФЛ положен только по одному жилому объекту, купленному таким способом. Выбор делает сам покупатель.

Читайте также  Реально ли накопить на квартиру без ипотеки

Максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку может составлять 390 000 рублей. Это 13% от 3 000 000 рублей – предельного размера имущественного вычета. Речь идет о суммах, которые покупатель жилья направил на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу), который взял в выбранном им банке.

Подробнее об этом см. «Образец 3-НДФЛ за 2016, если квартира куплена в ипотеку».

Покупатель – пенсионер

Если вести речь о возврате НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры, то у них есть особое право. На основании п. 10 ст. 220 НК РФ вычет разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

Заметим, что возврат НДФЛ работающим пенсионерам при покупке квартиры аналогичен правилам, действующим для неработающих пенсионеров. Закон здесь не проводит различий. То есть пенсионеры, которые снова выходят на работу или продолжают трудиться, могут выбирать: назад или вперед переносить свой вычет по купленной квартире.

Имейте в виду, что возмещение НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры не зависит от:

  • вида и основания назначения пенсии;
  • вида вычета – обычная покупка (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) или в ипотеку (подп. 4 п. 1 ст. 220);
  • наличия или отсутствия дохода, облагаемого по ставке 13% (не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы);
  • даты покупки квартиры и оформления ее в собственность.

Подробнее об это см. «3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/kak-vozmestit-ndfl-za-pokupku-kvarti.html

Возврат налога при покупке квартиры — как получить и оформить, пакет документов и максимальный размер

Для граждан, желающих улучшить жилищные условия, государство предусмотрело льготу – имущественный вычет. Привилегия является возвратом налога на доход физического лица (далее – НДФЛ) в размере 13%, а право на ее получение может быть предоставлено любому официально трудоустроенному плательщику фискальных сборов – самостоятельно или через своего работодателя.

Предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) возможность возместить часть трат, которые связаны с улучшением жилищных условий, называется имущественным вычетом. Под целевым назначением использования льготы понимается повышение уровня и качества жилищных условий:

  • покупка квартиры;
  • капитальный ремонт недвижимости, которая находится в аварийном состоянии;
  • ипотечный кредит на приобретение жилплощади;
  • строительство индивидуального дома;
  • покупка земельного участка под возведение собственного жилья.

Возврат НДФЛ распространяется на покупку комнаты, квартиры, жилого частного и/или доли/долей в них. Помещение без отделки можно отремонтировать за счет средств имущественного вычета:

  • оплатить разработку и составление сметно-проектной документации;
  • приобрести отделочные материалы;
  • расплатиться с бригадой ремонтников за услуги;
  • подключить квартиру/дом к сетям водо-, газо-, электроснабжения, канализации или создать автономные источники жилищных коммуникаций.

В такой ситуации согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации контракт купли-продажи квартиры в обязательном порядке должен содержать уточняющий параграф с подробным описанием условий жилплощади. Фраза о ее состоянии может выглядеть так: «продается в состоянии незавершенного строительства и/или без отделки».

При строительстве жилья

Имущественный налоговый вычет полагается при возведении индивидуального дома и/или жилищного фонда (массива), в котором находится приобретаемая квартира или комната.

Право на его получение у будущего собственника возникает, даже если объект не закончен – например, при участии в долевом строительстве недвижимости.

Чтобы сделать возврат налогового вычета при покупке квартиры в такой ситуации, потребуется акт передачи-приемки жилплощади, подписанный обеими сторонами сделки:

  • застройщиком;
  • участником долевого строительства.

По ипотеке

Граждане могут воспользоваться правом на возврат налога при покупке квартиры в ипотеку. Компенсация банку части кредитной суммы за счет имущественного вычета допускается только при условии целевого использования денежных средств: они были выданы и потрачены на строительство или приобретение собственного жилья. Факт выплат по погашению процентов или единовременному покрытию части основного долга требует подтверждения:

  1. квитанциями;
  2. приходными ордерами;
  3. выписками о перечислении денег покупателем на банковский счет продавца;
  4. прочими документами.

Возвратить НДФЛ разрешается покупателям земельных участков, на которых расположена приобретаемая недвижимость или будет производиться индивидуальное жилищное строительство. В этой ситуации предоставление имущественного вычета осуществляется на следующих условиях:

  • принимаются к рассмотрению целевые траты – только на жилую недвижимость, например, строить гараж запрещено;
  • участок земли должен располагаться на территории РФ.

Любой гражданин РФ, получающий официальный доход, вправе претендовать на возврат НДФЛ при покупке квартиры в размере 13%, если он является добросовестным налогоплательщиком. Имущественный вычет положен в таких случаях, как:

  • покупка жилого имущества: комнаты, квартиры или индивидуального дома;
  • уплата основного долга и погашение процентов про ипотечному займу;
  • капитальный ремонт и отделка квартиры – с обязательным сохранением всех документов, подтверждающих траты: чеков, выписок с банковского счета, приходных кассовых ордеров;
  • строительство частного дома.

Кто не может претендовать

Не все граждане могут воспользоваться имущественным вычетом. Покупатель утрачивает право претендовать на льготу, если он:

  • уже воспользовался вычетом, а квартира приобретена до первого января 2014 г.;
  • купил жилье у близкого родственника: бабушки, дедушки, матери, отца, дочери, сына, брата, сестры, собственного супруга;
  • официально не трудоустроен и не платит НДФЛ;
  • приобретал квартиру при финансовой поддержке своего работодателя – организация оплатила часть жилплощади;
  • покупал недвижимость после первого января 2014 г., но исчерпал лимит на имущественный вычет;
  • участвовал в государственных программах субсидирования, например, воспользовался материнским капиталом.

Нормативно-правовая база

Основным документом, регламентирующим гражданское право на получение имущественного вычета, является ст. 220 Федерального закона РФ «НК РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 г. №117-ФЗ. Список сопутствующих норм:

Источник: https://sovets.net/18782-vozvrat-naloga-pri-pokupke-kvartiryi.html

При каких условиях возможно возмещение НДФЛ после покупки квартиры

Большинство людей обязаны выплачивать стране налоги со своих доходов.

Однако в некоторых случаях они могут понизить их или получить от государства часть суммы.

В законодательстве это называется налоговым вычетом.

Что такое налоговый вычет?

Под ним понимается та сумма, на которую можно уменьшить доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Кроме того, налоговым вычетом считается и определенная доля средств, возмещаемых человеку из казны.

Действующее в РФ налоговое законодательство предусматривает несколько видов налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный и инвестиционный.

Человек вправе претендовать на имущественный налоговый вычет (возмещение НДФЛ) при покупке квартиры, земельного участка, а также построивший собственный дом, .

Он равен 13 % от размера всех понесенных расходов.

Они могут включать в себя не только стоимость самой недвижимости, но и сопутствующие затраты (проект, разрешительные документы, ремонт и т. д.).

За счет рассчитанной суммы налогового вычета человеку возмещается сумма налога с доходов, уплаченного в прошлом году.

Если вычет будет большим, то разница будет направлена на компенсацию налога за все последующие годы.

Как это работает?

Допустим, человек купил квартиру в 2014 году. Начиная с этого года, максимальная стоимость жилья, дающая право на налоговый вычет, составляет 2 миллиона рублей.

Предположим, что за квартиру было заплачено 1 200 000 рублей.

Тогда в 2015 году он может получить от государства 156 тысяч рублей (1 200 000 Х 13 %).

Налоговый вычет, приходящийся на разницу в стоимости квартиры, а это 104 000 рублей (800 000 Х 13 %), гражданин может затем использовать при приобретении нового жилья.

Он будет просто добавлен к расчетам по следующей квартире.

Сложнее дело обстоит тогда, когда человек приобрел квартиру до 1 января 2014 года.

Тогда он может воспользоваться налоговым вычетом только один раз.

Приобретение впоследствии другого жилья права на вычет уже давать не будет.

Также следует отметить, что для недвижимости, приобретенной в прошлых периодах, ее стоимость не будет иметь значения.

Так, если в 2015 году лицо купит себе новую квартиру, то по ней уже нельзя будет воспользоваться налоговым вычетом.

Для 2008 года максимальная сумма налогового вычета не зависела от стоимости квартиры и составляла 1 миллион рублей.

Соответственно, сумма налога, которую можно было вернуть, ограничена 130 тысячами рублей.

Следует также иметь в виду, что в налоговый вычет попадают те года, в которых лицо платило налог.

А если ипотека?

Много квартир приобретается по различным ипотечным программам.

В этом случае по кредитным процентам также существует право на налоговый вычет.

С 2014 года он ограничен максимальной суммой в 3 миллиона рублей.

То есть к стоимости квартиры плюсуется сумма выплаченных процентов по ипотеке.

Налоговый вычет определяется из полученного результата.

Если квартира была куплена до 1 января 2014 года, то сумма процентов по ипотеке не ограничивается.

Существуют ли сроки для обращения за налоговым вычетом?

По законодательству налоговый вычет применяется за 3 последних года, предшествующих обращению в налоговую инспекцию.

Например, если человек купил квартиру в 2010 году, а обратится за вычетом в 2015 году, он сможет уменьшить свой налог, уплаченный только за 2012-2014 годы.

За 2010 и 2011 годы лицо получить налоговый вычет уже не сможет.

Как производится налоговый вычет?

У человека, купившего квартиру, существуют 2 способа воспользоваться своим правом на налоговый вычет.

Первый из них подразумевает получение денег через налоговую инспекцию.

Второй – оформление вычета через работодателя.

В этом случае с заработной платы человека просто не будет удерживаться налог на доходы.

Рассмотрим эти 2 варианта подробнее.

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту о том «Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ»

Читайте также  Имеет ли право военнослужащий сдавать квартиру

Или ТУТ вы узнаете как получить социальный налоговый вычет на обучение

Какой налог придется оплатить с продажи квартиры:

https://legalmap.ru/articles/fp/fiz/nalog-s-prodazhi-kvartiry/

Получение вычета в налоговой инспекции

Для этого необходим такой пакет документов:

  • годовая налоговая декларация по форме № 3-НДФЛ;
  • заявление на получение налогового вычета;
  • справка от работодателя об удержанном в прошлом году налоге, составленная по форме № 2-НДФЛ;
  • правоустанавливающие документы на квартиру;
  • платежные документы, подтверждающие понесенные расходы.

Если по предоставленным документам никаких вопросов не возникнет и проверка не установит никаких нарушений, то примерно через месяц сумма налога, уплаченного за прошлый год, перечисляется на банковский счет собственника жилья.

Оставшаяся сумма налогового вычета автоматически переносится на следующий год.

Оформление налогового вычета у работодателя

Вначале гражданин должен подтвердить перед налоговым органом свое право на налоговый вычет при покупке квартиры, в том числе и в ипотеку.

Для этого туда подаются копии правоустанавливающих документов на недвижимость (договор, свидетельство о праве собственности), а также бумаги, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции и т. д.).

В месячный срок от налоговой инспекции приходит соответствующее письменное уведомление.

Имея его на руках, гражданин должен написать в свою организацию заявление на налоговый вычет и приложить к нему уведомление.

Дальнейшие расчеты и проводки уже будут являться заботой бухгалтерии.

Как следствие, начиная со следующего месяца человек будет получать свою зарплату уже без вычета налога.

Подведем итоги

  1. Налоговым вычетом при покупке квартиры является та сумма, в рамках которой человеку возвращается сумма уплаченного им в прошлом году налога на доходы. Если сумма вычета будет превышать налоговые обязательства, то разница не пропадет и перейдет на следующие годы.
  2. По квартире, купленной до 1 января 2014 года, налоговым вычетом можно воспользоваться 1 раз. Следующая недвижимость уже такого права не даст.
  3. Получить налоговый вычет физическое лицо может как с помощью налоговой инспекции, так и через предприятие, на котором работает. В этом случае с его заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог.
  4. Право на получение налогового вычета ограничено тремя годами, предшествующими обращению в налоговый орган.

Источник: https://legalmap.ru/articles/fp/fiz/pokupka-kvartiry-ndfl/

Возврат НДФЛ при покупке квартиры. Кто имеет право на налоговый вычет

Одним из прямых видов налога на территории РФ является налог на доходы физических лиц, который более привычен для многих как «подоходный» — то есть налог на совокупные доходы гражданина, взимающийся с прибыли, полученной на территории страны.

Таким образом, можно сказать, что НДФЛ затрагивает всех гражданина РФ и их финансовые интересы, так как удерживается с зарплат, пенсий, страховок, депозитов и многих других видов доходов, список которых в самом кодексе не является полным, поэтому категории облагаемого НДФЛ дохода , перечисленного в нем, являются неисчерпаемыми.

Плательщиками НДФЛ являются:

  • физические лица — налоговые резиденты РФ
  • физические лица — нерезиденты, которые получают доходы на территории РФ.

В случае с НДФЛ, налоговый статус не зависит от гражданства физического лица — согласно разъяснениям Министерства финансов России, статус физического лица утверждается на основании фактического времени его нахождения в стране, подтвержденного документально.

Если за определенный налоговый период отдельное физическое лицо, согласно имеющимся документам, пребывало на территории РФ больше чем 183 дня — государством оно рассматривается как плательщик НДФЛ, то есть приравнивается к налоговому резиденту. Это правило позволяет взимать с его доходов налог по ставке 13%.

В то же время для лиц, которые пребывают на территории страны менее указанного срока, применяется ставка 30% (письмо Минфина N 03-04-05/6-331 от 17.06.2010).

Исходя из этого, плательщиками данного налога, фактически налоговыми резидентами можно считать не только граждан РФ, но и иностранных граждан, а также лиц без гражданства и беженцев.

В зависимости от категории дохода, с которого государство взимает данный налог, меняется его ставка. В целом, наиболее распространённая в среде обычных граждан ставка НДФЛ равняется 13% от дохода, но помимо нее, к отдельным категориям доходов применяются также ставки от 9% до 35% — такие особенности уплаты налога предусмотрены статьями 211-215 Налогового кодекса РФ.

Что представляет собой имущественный вычет?

Статьей 220 Налогового кодекса установлено право граждан на имущественные вычеты — некие установленные законом суммы, на которые уменьшается доход физического лица при его обложении подоходным налогом. Что касается конкретно имущественных вычетов, к ним относятся:

  • суммы, полученные плательщиком НДФЛ от продажи его собственного имущества,
  • суммы, потраченные плательщиком НДФЛ на покупку собственного имущества.

Уменьшение дохода для целей НДФЛ на указанные суммы происходит по итогам налогового периода, равного календарному году. Согласно вышеупомянутой статье, каждый гражданин, с доходов которого удерживается НДФЛ по ставке 13%, имеет право на возврат уплаченного им налога по указанной ставке, от суммы, которая использовалась им для:

  • покупки или постройки жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них
  • покупки земельного участка под индивидуальное жилищное строительство или же земельного участка с уже построенным жилым домом, а также доли в них
  • возврата задолженности по целевым займам и кредитам, которые полученные от кредиторов-резидентов РФ (банков, организаций и предприятий), на цели предыдущих двух пунктов, а также на перекредитование по взятым ранее кредитам для тех же целей.

В нынешнее время покупка жилья — очень затратное мероприятие и само собой, льгота, установленная государством в виде возврата НДФЛ при покупке квартиры, может поддержать бюджет покупателя. Но для того, чтобы ими воспользоваться, следует четко понимать предусмотренные законодателем условия их получения. Если же у вас нет опыта данной сфере, лучшим выходом из данной ситуации будет консультация юриста по жилищным вопросам.

Другой момент — это сумма, согласно которой производится возврат налога. За один налоговый период, то есть за год, можно вернуть средства не более чем в размере фактически уплаченных налогоплательщиком в этом же году налогов на доходы.

В случае, когда сумма возврата выше, чем уплаченные НДФЛ за определенный налоговый период, её остаток будет возвращаться в следующие налоговые периоды. Последнее условие — это покупка квартиры собственными средствами, у независимых продавцов.

Для условий возврата не подходят те объекты недвижимости, которые были приобретены, например, за счет работодателя, или же приобретенные у родственников, а также опекунов.

Таким образом, для получения права на возврат должны быть соблюдены все вышеперечисленные условия, которые можно назвать своего рода минусами. Что касается плюсов, среди них самым основным можно выделить возможность получения вычета неоднократно — нет разницы, покупаете вы одну квартиру, или две-пять, свое право на возмещение, при соблюдении всех условий его получения, вы имеете на каждую покупку.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу в виде дохода, составляет 2 миллиона рублей для целей приобретения жилья или 3 миллиона рублей для целей уплаты процентов по кредитным или ипотечным договорам — таковы законодательные ограничения по сумме имущественного вычета. Исходя из этой суммы, несложно подсчитать, что всего вернуть можно не более 13% от понесенных расходов, то есть 13% от 2 млн. рублей дают нам сумму в 260 тыс. рублей. Для наглядного понимания расчета такого возврата можно привести следующий пример.

  1. Картира приобретается за 1 500 000 рублей
  2. Возврату подлежит 13% от этой суммы, что равняется 195 000 тысячам рублей.
  3. Официальная годовая зарплата, с которой удерживается НДФЛ, составляет 600 000 рублей. В течение года с зарплаты было удержано 13% налога, что = 78 000 рублей.
  4. Вычет при приобретении такой квартиры будет получен за 1 500 000 : 78 000= 2,5 года.

Кроме того, к покупкам недвижимости, для которых возможен налоговый вычет, государство также относит покупку прав собственности на жилье в доме, который строится, а также приобретение отделочных материалов, расходы на ремонт, проведение коммуникаций и даже на оформление документации.

Чтобы претендовать на налоговый вычет при таких расходах, достаточным основанием является наличие в самом договоре покупки указания о том, что помещение требует ремонта или отделки. Также нужно обратить внимание на тот факт, что право на вычет по ипотечным процентам является дополнительным к праву на основной имущественный вычет — можно оформлять вычет в размере 2 млн.

рублей за покупку квартиры, а также дополнительно вычет на выплату процентов по ипотеке.

Как осуществить возврат НДФЛ при покупке квартиры?

Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации для получения непосредственно суммы возврата на свою сберкнижку, или же, как альтернативный вариант, оформить получение вычета через своего работодателя. Эти два варианта предполагают разную процедуру возврата, но пакет документов практически одинаковый.

  1. Заявление на имущественный налоговый вычет.
  2. Оригиналы личных документов (паспорт и ИНН), их копии.
  3. Документы, подтверждающие право на приобретенную недвижимость (свидетельство о регистрации или договор покупки).
  4. Свидетельство о браке, а также доверенность второго супруга касательно распределения вычета, их копии.
  5. Свидетельство о рождении ребенка, в случае если в приобретенной недвижимости присутствует его доля, а также его копия.
  6. Сберегательная книжка — требуется только для налоговой.
  7. Декларация по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) — только для налоговой.
  8. Справка о доходах и налогах с места работы (по форме 2-НДФЛ) — тоже только для налоговой.
  9. Договор и график погашения задолженности — для возвратов задолженности по кредитам и целевым займам.

Бланк заявления на возврат НДФЛ несложно найти по поиску, на официальном сайте ФНС или найти его на многих других сайтах, в том числе негосударственных, заодно можно прочитать правила его заполнения. Кроме того, в пункте 4 списка указана также доверенность от супруга на распределение вычета.

По закону, право на вычет в равной степени имеют оба супруга, так как покупка квартиры для семьи все-таки является совместной затеей. Таким образом, можно даже распределить сумму положенного на семью вычета на обоих супругов, с тем, чтобы каждому пришла удобная ему сумма на книжку.

Просто это следует сделать у нотариуса, приготовив соответствующую доверенность для того супруга, который подает пакет документов на налоговый вычет.

Итак, с налоговым органом все достаточно просто — приобрели квартиру, дождались получения документов на неё на руки, взяли на работе справку о доходах, свои личные документы и уже можно подаваться на возврат, заполнив декларацию.

В срок от одного дол трех календарных месяцев заявление рассматривается, после чего принимается соответствующее решение. Если в поданном пакете документов допущена ошибка, то с момента подачи исправленного или дополненного пакета срок ожидания снова начнет исчисляться с нуля.

Срок подачи на вычет законодательно не ограничен.

Что касается варианта возврата через работодателя. Все те же вышеуказанные документы, за исключением последних 6-9 пунктов, подаются в налоговый орган. Через 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно передать работодателю и на его основании заработная плата с этого момента будет выплачиваться без вычета НДФЛ, то есть станет на 13% больше.

С одной стороны, способ достаточно удобный, выдается зарплата без налога и таким образом происходит компенсация, но с другой стороны — это все же не та ощутимая сумма, которую можно получить за целый налоговый год на свою сберкнижку. Есть возможность совместить оба способа, например, выбрав в один год возврат на книжку, а на следующий — через работодателя.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/mozhno-li-osushhestvit-vozvrat-ndfl-pri-pokupke-kvartiryi.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: