Вы отправили или получили крупный банковский перевод из-за рубежа - и теперь вас мучает вопрос: а нужно ли это сообщать в Налоговую службу США? Многие думают, что если деньги просто «перешли» с одного счета на другой, то это не имеет отношения к налогам. Это заблуждение. В США есть четкие правила, и игнорировать их - рискованно, даже если вы не живете в стране.
Когда именно нужно сообщать о переводе?
Ответ зависит от того, кто вы и откуда приходят деньги. Если вы - резидент США (гражданин, постоянный житель или человек, который провел более 183 дней в стране за год), то вы обязаны декларировать все свои мировые доходы - включая переводы из-за рубежа, если они являются доходом. Например, если вы получили 15 000 долларов от родителей в России на покупку машины - это не доход, и сообщать не нужно. Но если вы получили 20 000 долларов от клиента в Китае за услуги, которые вы оказывали удаленно - это доход, и его нужно указать в декларации 1040.
Если вы - нерезидент США (например, россиянин с российским счетом), то вы не обязаны подавать налоговую декларацию в IRS просто потому, что получили перевод на американский счет. Но есть важное исключение: если вы открыли счет в американском банке и на нем накопилось более 10 000 долларов в течение календарного года - тогда банк сам сообщит об этом в IRS по форме FBAR (FinCEN Form 114). Это не налоговая декларация, а отчет о наличии иностранных счетов. И да - вы должны подать его сами, если сумма превысила порог.
Что такое FBAR и зачем он нужен?
FBAR - это Report of Foreign Bank and Financial Accounts. Его подают не в IRS, а в Финансовом управлении по борьбе с преступностью (FinCEN), но это связано с налоговым контролем. Если вы - резидент США - и у вас есть иностранные финансовые счета (включая банковские, инвестиционные, страховые полисы с накопительной частью) с совокупным балансом более 10 000 долларов в любой момент года - вы обязаны подать FBAR до 15 апреля (с возможностью продления до 15 октября).
Важно: это не налог. Это отчет. Но штрафы за несвоевременное или неполное сообщение - до 10 000 долларов за каждое нарушение, а если это будет признано умышленным - до 50% от суммы на счете. Даже если вы забыли про счет в банке в Германии, который открыл 5 лет назад, и на нем лежало 12 000 евро - вы обязаны были его задекларировать.
Какие переводы не требуют отчетности?
Не все переводы нужно объявлять. Вот когда вы в безопасности:
- Переводы от родственников в виде подарка - если не превышают 100 000 долларов в год от одного лица (для резидентов США). Если превышает - нужно подать форму 3520.
- Переводы на свой же счет в США из-за рубежа, если вы не резидент и не получаете доход.
- Оплата счетов за границей - например, вы платите за аренду квартиры в Лондоне со своего российского счета. Это не доход, не отчет.
- Переводы в рамках бизнеса, если вы не являетесь резидентом США и не ведете бизнес на территории США.
Пример: вы - россиянин, работаете на российскую компанию, получаете зарплату на российский счет. Вы переводите 5000 долларов на счет вашего брата в Чикаго, чтобы он купил машину. Это подарок. Никто не требует от вас отчета. Но если вы - американский гражданин и переводите эти же 5000 долларов себе на счет в Бостоне - это не подарок, это просто движение денег. Никаких отчетов не нужно, если вы не получали доход.
Что будет, если не сообщить?
IRS не штрафует за каждую ошибку. Но если они узнают - например, банк сообщил о переводе, а вы не указали его в декларации - последствия могут быть серьезными.
- Несвоевременная подача FBAR: штраф до 10 000 долларов за каждое нарушение. Если IRS докажет, что вы знали и игнорировали - штраф до 50% от суммы на счете.
- Неподанный доход: если вы не указали доход от перевода, вас могут оштрафовать на 25% от недоплаченного налога плюс проценты. При умышленном уклонении - до 75%.
- Проверка: если у вас есть счета за границей и вы не подавали FBAR, IRS может начать аудит вашей декларации за последние 6 лет.
На практике: в 2024 году IRS привлек к ответственности более 12 000 человек за несвоевременную подачу FBAR. Большинство из них - россияне, канадцы и граждане ЕС, которые просто не знали о правилах.
Как правильно подать отчет?
Если вы резидент США и у вас есть иностранные счета:
- Соберите выписки со всех счетов за год (включая валютные, инвестиционные, криптовалютные кошельки, если они управляются иностранными компаниями).
- Посчитайте максимальную сумму на каждом счете в течение года. Сложите их. Если итог больше 10 000 долларов - вам нужно подать FBAR.
- Зайдите на сайт FinCEN (https://bsaefiling.fincen.treas.gov) и заполните форму 114 онлайн. Это бесплатно.
- Срок - 15 апреля, с продлением до 15 октября.
Если вы получили доход от перевода (например, от работы, аренды, продажи активов):
- Укажите его в форме 1040, в разделе «Foreign Earned Income».
- Если перевод - подарок от иностранца и превышает 100 000 долларов - подайте форму 3520.
- Сохраните документы: договоры, выписки, письма от отправителя. Их могут запросить через 3-6 лет.
Что делать, если вы уже пропустили срок?
Не паникуйте. IRS предлагает программы исправления ошибок. Для тех, кто не знал о правилах, есть Streamlined Filing Compliance Procedures. Это упрощенный способ подать пропущенные декларации и FBAR без штрафов - если вы докажете, что нарушение было неумышленным.
Чтобы попасть в эту программу:
- Подайте 3 года пропущенных налоговых деклараций (1040).
- Подайте 6 лет пропущенных FBAR.
- Заполните форму «Non-Willfulness Statement» - объясните, что не знали о требованиях.
Программа работает. В 2023 году более 8 000 человек использовали ее, чтобы избежать штрафов. Главное - действовать до того, как IRS начнет проверку.
Кому еще это важно?
Эти правила касаются не только тех, кто живет в США. Если вы:
- Имеете американское гражданство (даже если родились за границей)
- Получаете американскую пенсию или социальные выплаты
- Работаете на американскую компанию, даже удаленно
- Имеете счет в американском банке (даже если вы не резидент)
- вы попадаете под действие этих правил. Даже если вы живете в Санкт-Петербурге и никогда не ступали на американскую землю, но родились в США - вы обязаны подавать декларации.
Что не нужно делать?
Не пытайтесь «замести следы»:
- Не переводите деньги через криптовалюту, чтобы скрыть их. IRS отслеживает крупные транзакции на биржах.
- Не используйте третьих лиц для получения денег. Это называется «structuring» - и это уголовное преступление.
- Не игнорируйте письма от банков. Если банк запросит у вас информацию о происхождении средств - это не просто формальность. Это часть AML-контроля, и он связан с IRS.
Самый простой путь - честно. Если вы не уверены - проконсультируйтесь с налоговым специалистом, который работает с международными клиентами. Не ждите, пока IRS напомнит вам.
Нужно ли сообщать в IRS о переводе от родителей из России?
Если вы - резидент США и получили от родителей в России более 100 000 долларов за год - да, нужно подать форму 3520. Это не налог, а отчет о подарке. Если сумма меньше - отчитываться не нужно. Если вы не резидент США - вам вообще не нужно ничего сообщать.
Если я не живу в США, но у меня есть счет в американском банке - нужно ли отчитываться?
Если вы - нерезидент США, но на счете в США у вас в течение года было более 10 000 долларов - банк сам сообщит об этом в IRS. Вам не нужно подавать FBAR, если вы не резидент. Но если вы - американский гражданин, даже если живете в России - вы обязаны подавать FBAR, если сумма на всех иностранных счетах превышает 10 000 долларов.
Могут ли меня оштрафовать за перевод, который я не сообщил 5 лет назад?
Да. IRS может проверять декларации и отчеты за последние 6 лет. Если вы не подавали FBAR и у вас был счет с балансом выше 10 000 долларов - вы рискуете штрафом до 50% от суммы на счете. Но если вы подаете сейчас через программу Streamlined Filing - штрафы можно избежать.
Что считается «иностранным счетом»?
Любой счет в банке, инвестиционной компании или страховщике за пределами США. Это включает: банковские счета, брокерские счета, пенсионные фонды, страховые полисы с накопительной частью, даже криптовалютные кошельки, если управляются иностранными платформами. Главное - не американский банк и не американский регулятор.
Если я перевел деньги на счет ребенка в США - кто должен отчитываться?
Если ребенок - резидент США (например, гражданин или постоянный житель), то он обязан отчитываться, если на его счете было более 10 000 долларов. Если он не резидент - то отчитываться не нужно. Вы как родитель, если не резидент США, не обязаны подавать отчеты за него. Но если вы - резидент США и переводите деньги на его счет - это может считаться подарком, и если сумма превышает 100 000 долларов, вы должны подать форму 3520.
